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违约金的税务处理，关键看是不是价外费用

摘要：在实务工作中，笔者经常会遇到企业关于违约金问题的咨询，比如，收取违约金是否需要缴纳增值税?是否需要开具发票?如果要开，应该开什么项目?支付的违约金能不能在企业所得税税前扣除……违约金的税务处理，关键看是不是价外费用　　在实务工作中，笔者经常会遇到企业关于违约金问题的咨询，比如，收取违约金是否需要缴纳增值税?是否需要开具发票?如果要开，应该开什么项目?支付的违约金能不能在企业所得税税前扣除……

2021-12-18

以案释法：如何认定被挂靠方善意取得虚开发票的法律责任

摘要：如在挂靠经营模式下，挂靠方取得虚开的发票，并交由被挂靠方入账、申报抵扣、税前列支，后被税务机关查实发票系虚开，被挂靠方应否承担责任？该承担何种责任？　编者按：实践中，挂靠经营普遍存在，建筑行业尤为常见。关于挂靠经营的涉税问题处理尤其是虚开发票问题处理，国税总局已多次发文进行明确和规范，但由于实际情况复杂多变，有关挂靠经营的涉税处理争议仍不时出现。如在挂靠经营模式下，挂靠方取得虚开的发票，并交

2021-11-24

适用所得税税率发生变化对递延所得税影响案例解析

摘要：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。　请问，适用所得税税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响，如何进行账务处理?　　最近这些年，我国的企业所得税税率比较稳定，可能很多人都不留意这个问题，这个问题在全国统一性的税率变化时会有全局性和系统性的影响，比如以前是33%的所得税税率。但，实际在目前的环境之下

2021-11-01

二手房买卖究竟该如何缴税？

摘要：二手房是购买还是其他方式(如遗赠、划转、自建等)取得的，涉税处理方式各有不同。所以我们在做税负分析时，先要弄明白房源来自于哪里。二手房交易，税该怎么交　　这其实是一个老生常谈的话题。但能把这件事完完全全说明白的，恐怕很多人都做不到。最近也有很多朋友来电向我们咨询过这类话题，因此沥呕君今天单独开此专栏，争取一次性把二手房交易涉税相关问题给大家唠个明白。如果大家对此有不同见解或补充意见的，也欢迎

2021-10-13

“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价与增值税计税方法的财税法风险协同管理

摘要：基于房地产企业(发包方)降低工程造价成本，建筑企业增加工程结算收入降低相对工程成本的考虑，“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价必须与增值税计税方法进行协调管理。　基于房地产企业(发包方)降低工程造价成本，建筑企业增加工程结算收入降低相对工程成本的考虑，“甲供工程”、“建筑老项目”、“清包工工程”项目的工程造价必须与增值税计税方法进行协调管理。　　(一)“甲供工程”、“建

2021-09-14

偷税是否必须具有主观故意

摘要：偷税是否必须具有主观故意?没有偷税的主观故意，税务机关是否可以认定构成偷税，要求其补缴税款、滞纳金，处以罚款?今天结合一起案例与大家分享。偷税是否必须具有主观故意偷税是否必须具有主观故意?没有偷税的主观故意，税务机关是否可以认定构成偷税，要求其补缴税款、滞纳金，处以罚款?今天结合一起案例与大家分享。税务局稽查局根据税务举报对甲房产公司进行立案稽查。后作出《税务处理决定书》，认定甲公司存在下述

2021-09-09

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