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土地出让金滞纳金涉税问题解析
摘要:土地出让金是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者,按规定向受让人收取的土地出让的全部价款。有些企业在与国土资源局签土地出让同后,有时由于资金问题未按时交纳出让金,产生了滞纳金。 土地出让金是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者,按规定向受让人收取的土地出让的全部价款。有些企业在与国土资源局签土地出让同后,有时由于资金问题未按时交纳出让金,产生了滞纳金。那么,土地出
2021-12-19
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无产权机械车位土增税的处理办法
摘要:有些房地产开发企业在销售不动产时,将房地产开发项目中的无产权机械车位做为不动产,一并销售给业主并取得收入时,企业应当将该部分收入并入房地产转让收入,计算土地增值税,并准予扣除相应的成本、费用。无产权机械车位土增税的处理办法 随着市面汽车的数量越来越多,而土地资源越来越稀缺,停车问题已经成为老大难。目前很多房企为了更好的利用空间资源,开始建设机械车位。它具有占地面积小、空间利用率高等优势,是
2021-12-18
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跨年度发票的那点财税事儿
摘要:对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。跨年度发票的那点财税事儿 每到跨年的时候,总有很多人不停地咨询:跨年度发票xxx。。。 跨年度发票,包括但不限于:今年费用(支出),明年才收到发票;今年发票,以后年度费用(支出);若干年前的费用(支出),今年才收到
2021-12-18
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以房抵工程款的税务处理分析
摘要:实务中,房地产企业经常采取以在建或者完工的房产抵顶应付未付的工程款的方式,来缓解资金压力及提高房产销售进度。那么,“工抵房”在会计和税收上如何正确处理呢?“工抵房”业务的财税处理 实务中,房地产企业经常采取以在建或者完工的房产抵顶应付未付的工程款的方式,来缓解资金压力及提高房产销售进度。那么,“工抵房”在会计和税收上如何正确处理呢? 一、剖析业务的实质 “工抵房”顾名思义,就是以自行开
2021-12-18
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以案释法:如何认定被挂靠方善意取得虚开发票的法律责任
摘要:如在挂靠经营模式下,挂靠方取得虚开的发票,并交由被挂靠方入账、申报抵扣、税前列支,后被税务机关查实发票系虚开,被挂靠方应否承担责任?该承担何种责任? 编者按:实践中,挂靠经营普遍存在,建筑行业尤为常见。关于挂靠经营的涉税问题处理尤其是虚开发票问题处理,国税总局已多次发文进行明确和规范,但由于实际情况复杂多变,有关挂靠经营的涉税处理争议仍不时出现。如在挂靠经营模式下,挂靠方取得虚开的发票,并交
2021-11-24
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适用所得税税率发生变化对递延所得税影响案例解析
摘要:资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 请问,适用所得税税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响,如何进行账务处理? 最近这些年,我国的企业所得税税率比较稳定,可能很多人都不留意这个问题,这个问题在全国统一性的税率变化时会有全局性和系统性的影响,比如以前是33%的所得税税率。但,实际在目前的环境之下
2021-11-01