涉税风险规避与节税技巧应用(上)

课程大纲一、 建筑企业合同风险及应对策略01、合同金额如何描述?能达到少缴税金的目的!02、合同项目签订不合理,就会“多缴税”!03、合同付款方式不会写,企业就得“早缴税或多缴税“04、收定金合同,诚意金、订金、定金,如何写实现筹划?05、不含税合同如何签订,可规避多缴税风险!06、签订“所有税费由购买方承担”的合同,是否符合法律规定?07、免租期合同要怎么签,才能实现节税!08、房屋是“直接出租

  • 主讲老师: 马老师
  • 介绍: 注册税务师、高级会计师、税务筹划师、成本分析师、国家税务总局,中央财经大学客座教授
  • 价格: 99

课程大纲


一、 建筑企业合同风险及应对策略
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01、合同金额如何描述?能达到少缴税金的目的!

02、合同项目签订不合理,就会“多缴税”!

03、合同付款方式不会写,企业就得“早缴税或多缴税“

04、收定金合同,诚意金、订金、定金,如何写实现筹划?

05、不含税合同如何签订,可规避多缴税风险!

06、签订“所有税费由购买方承担”的合同,是否符合法律规定?

07、免租期合同要怎么签,才能实现节税!

08、房屋是“直接出租”还是“物业转租”,方式可控税!

09、是“不动产”出租还是“仓储服务”,合同如何签订?可实现节税!

10、施工机械设备出租,优化合同签订,可实现节税?

11、财税改革背景下,合同如何签订?可实现节税!

12、劳务派遣服务,劳务人员工资“如何支付”,合同能调节税收!

13、老板从公司拿钱,合同如何签订,可实现节税!


二、 资质挂靠风险及应对策略
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01、增值税制度下如何报价和进行工程款结算?

02、“甲供材”“甲控材”“清包工”,合同决定税收!

03、不合规的“工程挂靠”,如何变更合同,实现规范化! 

04、自然人“挂靠”建筑企业承接业务,如何实现财税规范? 

05、园林绿化工程,合同如何签订?可实现节税!

06、“EPC项目”合同如何签订?可实现节税!

07、工程施工中,发包方支付的是“工程款”还是“保证金”,合同决定税收! 

08、工程结算扣留质量保证金,如何开票对建筑企业最有利? 

09、项目经理承包制下,企业财税怎么处理才算最优? 

……


三、 建筑行业增值税缴纳难点与节税筹划技巧
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01、企业提供建筑服务,如何缴纳增值税?

02、建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员,如何缴纳增值税?

03、出租并包安装脚手架,如何缴纳增值税?

04、建筑企业的分支机构是否可以认定为一般纳税人?

05、企业提供建筑服务,哪些情况下可以适用简易计税方法?

06、甲供工程是否有比例的规定?

07、不同的建筑项目可以选择不同的计税方法吗?

08、建筑企业可以选择差额征收吗?有何具体规定?

09、建筑企业收取的合同违约金、提前竣工奖要缴纳增值税吗?

10、甲供工程在计算增值税时,销售额中是否应包括甲供材料及设备的价款?

11、适用一般计税方法的建筑服务是否可以差额扣除分包款?

12、建筑企业可以扣除的“分包款”是指什么?

13、发包方代发农民工工资的增值税如何处理?

14、建筑企业采购部分材料用于提供建筑服务,是否需要分别纳税并开具发票?

15、销售自产建筑材料同时提供建筑服务的,可否在销售合同中分别注明材料和建筑服务价

款,适用不同税率缴纳增值税?

16、处置结余建筑材料的增值税如何处理?

17、砂石水泥采购如何抵扣进项税额?

18、分公司购进的材料,总公司如何抵扣进项税额?

19、简易计税项目和一般计税项目无法划分的进项税额如何抵扣?

20、项目管理型BT项目需要将全部工程支出按CAS22的要求按金融资产进行处理,其进项税

额是否可以抵扣?

21、提供建筑服务的纳税义务发生时间如何确定?

22、被工程发包方从工程款中扣押的保证金未开具发票,如何确认纳税义务发生时间?


四、 建筑企业材料采购风险管理及应对策略
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01、材料采购合同签订有哪些关注点?到底要如何签订才合理?

02、为施工项目“自制预制构件”,如何进行财税处理企业最有利? 

03、工程材料既用于“简易计税”又用于“一般计税”项目,增值税怎么抵扣? 

04、货物“包安装合同”要怎么签,可实现节税

05、设备“包安装合同”要怎么签,可降低税负!

06、青苗补偿费、罚款支出等业务,如何处理财税最规范? 

07、项目所在地“预缴增值税”,什么情况下可以暂停缴纳? 

08、“甲供工程”要降低税收成本,合同签订有何技巧? 

09、没有取得发票的材料支出,到底要怎么办? 

10、企业采购材料取得异常(失联)增值税专用发票,如何才能抵扣? 

11、财税体制改革对合同签订有何影响?如何实现减税?

12、机械设备采购合同,签订有何技巧?如何实现节税?

13、活动板房、物资、电梯等材料采购,合同签订有何技巧?如何实现节税?

14、合同收、付款条款与涉税业务的勾稽关系,发票、纳税如何规范管控?

15、“税后金额”合同签订有何技巧,风险如何防范?

16、有“采购进货”却无“销售出货”,不做“假账”也能降低税负?

17、不同形式下“违约金、赔偿金”发票如何开具?

18、所谓的“三流合一”有没有政策依据?如何规避风险?

19、明明很规范,为什么收到的却是“失控发票”,如何规避风险?

……


五、 建筑企业工资发放风险管控及应对策略
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01、非上市公司、上市公司、新三板公司股权激励纳税有何差异?

02、新税法下,报酬支付按“工资薪金”还是“劳务报酬”?谁纳税最少?

03、企业年终及业绩奖,如何发放?可实现个人所得税节税。

04、非全日制用工,劳务报酬支付方式不合规,就得多交税。

05、百万高薪制员工,如果进行纳税筹划?

06、私车公用、员工福利等个人所得税风险把控及处理技巧!

07、离职所得的个税问题(解除合同、离退休、退休再任职、提前退休、内部退养)如何处理?

08、对表现优秀的员工提供免费旅游,有何涉税风险?如何规避?

09、新个人所得税法实施后,哪些点可以实现节税筹划?

10、高净值人员资产配置与税收缴纳,如何达到最优?

11、农民工“实名制”了,工资也“专户”了,财务管理、税收缴纳到底怎么处理?

12、项目部临时劳务用工,劳务费如何支付才算规范? 

13、建筑公司与劳务公司签订劳务分包,劳务费税收风险如何管控?

14、建筑公司项目部直接招用农民工,用工关系与财税如何规范? 

15、建筑公司与劳务派遣公司签订劳务派遣协议,财税如何优化? 

16、建筑公司与包工头签订劳务承包协议,劳务费如何规范支付? 

17、建筑企业“挂靠”劳务公司开具发票,都有哪些涉税风险? 

18、农民工“新农合”与“社保”,到底怎么买才算规范有效? 

19、建筑公司给“挂证人”低工资缴纳社保,有何涉税风险? 

20、建筑公司解决“重点群体”人员就业,有何税收优惠? 

21、异地工程作业人员个人所得税,如何处理既规范又节税?

……


六、 大数据时代,企业税务稽查要点、风险点及应对策略
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一、企业“筹资环节”涉税风险、稽查要点及应对策略

01、关联企业调拨资金,税收缴纳与稽查要点。

02、金融企业、非金融企业、自然人、关联方借款的利息纳税评估、稽查要点、常见风险及

应对策略……

二、企业“采购环节”涉税风险、稽查要点及应对策略

01、采购材料物资进项税额涉税风险、稽查要点及应对策略

02、采购固定资产进项税额涉税风险、稽查要点及应对策略

03、非正常损失与正常损失涉税风险、稽查要点及应对策略

04、取得“异常发票”的渠道、特性,稽查要点及应对策略

……

三、企业“生产环节”涉税风险、稽查要点及应对策略

01、会计准则、税收缴纳之间,对成本计算要求差异;

02、成本、费用、损失等项目涉税风险、稽查要点及应对策略;

03、税法对发出、领用材料物资的成本计算结转方法与要求;

04、人工费、劳务费支付涉税风险,稽查要点及应对策略;

05、费用的归集与分配涉税风险,稽查要点及应对策略;

06、固定资产折旧费的计提规则涉税风险,稽查要点及应对策略;

07、其他各项费用支付纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

……

四、企业“销售环节”涉税风险、稽查要点及应对策略

01、应纳税收入,纳税时间节点评估、稽查要点及应对策略

02、不征税收入和免税收入确认原则、稽查要点及应对策略

03、增值税销项税额、价外费用确认原则,稽查要点及应对策略

04、固定资产出售、转让、报废等税收缴纳,纳税评估及应对策略

05、收取的违约金发票开具,纳税评估及常见风险应对

06、视同销售纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

07、经营租赁纳税评估、稽查要点、常见风险及应对策略

……

五、企业“利益分配环节”涉税风险、稽查要点及应对策略

01、会计利润的计算及预缴所得税稽查要点,常见风险及应对

02、汇算清缴纳税调整项目纳税评估及常见风险应对

03、利润分配的程序及个人所得税缴纳稽查要点

04、投资收益纳税评估、稽查要点、常见风险及应对

……

六、企业“其他业务”涉税风险、稽查要点及应对策略

01、房产税缴纳原则稽查要点、常见风险及应对

02、免租房产计征房产税问题稽查要点、常见风险及应对

03、出差补助、午餐补助、误餐补助、电话费补助、组织旅游、冬季取暖补助等稽查要点、

常见风险及应对

04、年终一次性奖金、年终分红缴纳个税的处理

 ……


七、 新“收入准则”政策解析与实操案例应用
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一、新旧《收入准则》的变化对比

01、我们企业会计准则的发展与国际趋同

02、“收入、合同、客户”定义的概念与解析

03、“哪些业务”不适用新收入准则

04、新旧“标准”的变化对比

05、新旧“模式、概念”的变化对比

06、新旧准则下会计科目会受到哪些影响?

07、新旧准则下财务指标会受到哪些影响?

08、新准则下业务模式对管理系统的影响

09、新业务模式下对企业人员需要的影响

二、相关会计科目和主要账务处理

01、“会计科目设置”有哪些变化?

02、“主营业务收入及成本”会计处理有哪些变化?

03、“其他业务收入及成本”会计处理有哪些变化?

04、“合同履约成本及减值准备”如何理解与运用?

05、“合同取得成本及减值准备”如何理解与运用?

06、“应收退货成本”如何理解与运用?

07、“合同资产及减值准备”如何理解与运用?

08、“合同负债”如何理解与运用?

三、《收入》准则的五步法模型解析

01、如何利用“五步法模型”对收入进行确认

02、第一步:识别与客户订立的合同

案例解析:不确认收入的情形

案例解析:折让确认收入的情形

案例解析:收入减值评估的情形

什么情形下进行“合同合并”?

判断合同变更的都有哪些会计处理步骤?

案例解析:合同变更部分作为单独合同

案例解析:合同变更作为原合同终止及新合同订立

案例解析:合同变更部分作为原合同的组成部分

03、第二步:识别合同中的各项履约义务

案例解析:一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的商品

商品“可明确区分与不可单独区分”如何理解?

案例解析:不可明确区分的商品或服务

案例解析:可明确区分的商品或服务

案例解析:重大定制化服务

04、第三步:确定交易价格

案例解析:可变对价

案例解析:可变对价最佳估计数的确定

案例解析:计入交易价格的可变对价金额的限制

如何理解合同中存在的重大融资成分?

案例解析:合同中存在重大融资成分

案例解析:非现金对价

05、第四步:将交易价格分摊至合同的各项履约义务

案例解析:价格分摊的一般原则

案例解析:合同折扣如何分摊?

案例解析:可变对价如何分摊?

06、第五步:履行履约义务时确认收入

收入确认“时点与时段”如何把控?

案例解析:完工进度的产出法

案例解析:完工进度的投入法

四、特定交易或事项如何确认

01、如何理解“附有销售退回条款的销售”?

案例解析1:附有销售退回条款的销售

案例解析2:附有销售退回条款的销售

02、如何理解“附有质量保证条款的销售”?

案例解析:附有质量保证条款的销售

03、如何理解“主要责任人vs代理人”?

案例解析:主要责任人VS代理人

04、如何理解“附有客户额外购买选择权的销售”?

案例解析:附有客户额外购买选择权的销售

案例解析:如何理解授予知识产权许可?

案例解析:如何理解售后回购?

案例解析:如何处理客户未行使的权力?

案例解析:向客户收取的无需退回的初始费

05、新收入准则下合同成本的确认

五、关于列报与披露及衔接规定

01、列  报

02、披 露

03、衔接规定

六、企业会计准则变化带来的影响

01、对房地产行业的影响

02、对建筑行业的影响

03、对零售行业的影响

04、对电商行业的影响

05、对软件行业的影响