建筑企业增值税纳税筹划方案设计

目 录

1. 绪论 1

1.1 研究方法与技术路线 1

1.1.1 研究方法 1

1.1.2 技术路线图 2

1.2 主要内容与特色创新 3

1.2.1 主要内容 3

1.2.2 特色与创新 3

2. 纳税筹划和建筑业相关概念及理论 5

2.1 纳税筹划概念及原则 5

2.1.1 纳税筹划含义 5

2.1.2 纳税筹划特征 6

2.1.3 纳税筹划原则 6

2.2 纳税筹划相关理论 7

2.2.1 契约论 7

2.2.2 博弈论 7

2.2.3 信息不对称理论 8

2.2.4 风险理论 8

2.3 建筑业基本情况简介 9

2.3.1 建筑业定义 9

2.3.2 建筑业的分类 9

2.3.3 建筑企业的特点 9

2.3.4 建筑业财务核算特点 10

3.M 建筑企业增值税纳税现状及筹划问题分析 12

3.1 M 建筑企业概况 12

3.1.1 M 企业简介 12

3.1.2 M 企业组织架构图 12

3.1.3 M 公司项目简介 13

3.1.4 M 建筑企业经营状况 15

3.2 M 建筑企业增值税纳税情况分析 18

3.2.1 M 建筑企业纳税主要税种 18

3.2.2 M 建筑企业纳税结构比例分析 18

3.2.3 M 建筑企业整体税负比较分析 20

3.2.4 M 建筑企业项目的增值税纳税情况分析 21

3.3 M 建筑企业增值税纳税筹划存在的问题分析 25

3.3.1 项目承接环节问题分析 25

3.3.2 项目施工环节问题分析 26

3.3.3 项目结算环节问题分析 28

3.3.4 纳税管理方面的问题分析 29

4.M 建筑企业增值税纳税筹划方案设计 30

4.1 M 建筑企业增值税纳税筹划整体思路 30

4.2 项目承接环节的纳税筹划 30

4.2.1 EPC 合同的纳税筹划 30

4.2.2 甲供合同的纳税筹划 32

4.3 项目施工环节的纳税筹划 34

4.3.1 材料供应商身份选择的纳税筹划 34

4.3.2 机械设备纳税筹划 37

4.3.3 劳务成本的纳税筹划 41

4.4 项目结算环节的纳税筹划 44

4.4.1 结算方式的纳税筹划 44

4.4.2 结算时间的纳税筹划 45

4.5 纳税管理的纳税筹划 46

4.5.1 增值税发票管理 46

4.5.2 建立税务核算部门 46

4.5.3 积极应对新税率过渡期工作 46

5. 增值税纳税筹划预期效果及实施保障条件 47

5.1 增值税纳税筹划方案效果预期 47

5.1.1 项目承接环节效果预期 47

5.1.2 项目施工环节效果预期 48

5.1.3 项目结算环节及纳税管理的效果预期 50

5.2 M 建筑企业增值税纳税筹划实施保障条件 51

5.2.1 构建增值税管理制度体系 51

5.2.2 建立与税务机关的有效沟通机制 52

5.2.3 提升财务人员纳税筹划能力 52

5.2.4 强化企业各级部门的沟通 53

5.2.5 建立风险预警机制 53

6. 结束语 54

6.1 研究结论 54

6.2 不足之处 54